ПрАТ "Мукачiвське пiдприємство МТП IЕП"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ЗВЕДЕНI ФIНАНСОВI ПОКАЗНИКИ ПАТ «МУКАЧIВСЬКИЙ ПМТП IЕП» ЗА 2015 РIК.
РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ В ПIДПРИЄМСТВI
Органiзацiя i методологiя бухгалтерського облiку в цiлому вiдповiдає вимогам Закону України № 996-ХIV вiд 16.07.1999 р. «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», iз змiнами та доповненнями внесеними до Закону України., затвердженими Мiжнародними стандартам бухгалтерського облiку та iншими1 нормативними документам з питань органiзацiї бухгалтерського облiку в Українi. Обрана облiкова полiтика обумовлена в Наказi «Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкової полiтики» вiд 31.12.2013 р. № 44 (далi по тексту – Наказ № 44), протягом звiтного перiоду була незмiнною.
Перед складанням рiчної фiнансової звiтностi для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку Пiдприємством проведено iнвентаризацiю активiв i зобов'язань вiдповiдно до Iнструкцiї про iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв, затвердженого Наказом МФУ вiд 02.09.2014 р. № 879, Порядку подання фiнансової звiтностi, затвердженого Постановою КМУ вiд 28.02.2000 р. № 419 та наказу по Пiдприємству про проведення щорiчної iнвентаризацiї вiд 28.11.2013 р. № 9.
Статистична, фiнансова та податкова звiтнiсть складались та надавались до вiдповiдних державних органiв своєчасно.
Об?єкт облiку Прийнятi способи та методи облiку
Основнi засоби Вартiсний критерiй вiднесення до основних засобiв бiльше 2500 гривень
Амортизацiя основних засобiв Метод амортизацiї — передбачений податковим законодавством (прямолiнiйний). Лiквiдацiйна вартiсть не розраховується та з метою амортизацiї приймається рiвне нулю.
Запаси На дату балансу визначається за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї.
Дебiторська заборгованiсть Пiсля первiсного визнання оцiнювати за амортизованою собiвартiстю, iз застосуванням ме¬тоду ефективного вiдсотка.
Забезпечення Визнавати забезпечення коли iснує ймовiрнiсть того, що погашення зобов’язання вимагатиме виб¬уття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцi¬нити суму зобов’язання
- Межа iстотностi встановлена у розмiрi 100 грн.
- Тривалiсть операцiйного циклу становить 1 рiк
Розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до встановлених мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку:
Актив Балансу Товариства станом на 31.12.2015 року складає 6 407тис. грн.
Роздiл 1. Необоротнi активи - 953 тис. грн., в тому числi основнi засоби: первiсна вартiсть – 3 227 тис. грн., залишкова вартiсть – 953 тис. грн., знос – 2 274 тис. грн., рiвень зносу досяг 70,5 %.
За даними бухгалтерського облiку нематерiальнi активи та довгостроковi фiнансовi iнвестицiї вiдсутнi.
Облiк основних засобiв в основному вiдповiдають критерiям визнання за МСБО 16 «Основнi засоби».
Роздiл 2. Оборотнi активи – 5 454 тис. грн., в тому числi: виробничi запаси – 1386тис. грн., готова продукцiя 1361 тис. грн., дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (за чистою реалiзацiйною вартiстю) - 143 тис. грн., (слiд вiдмiтити, що створено резерв сумнiвних боргiв у сумi 22 тис. грн., тобто первiсна вартiсть дебiторської заборгованостi становить 165 тис. грн.), дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом —7 ,0 тис. грн., за виданими авансами— 4 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 670 тис. грн., iншi оборотнi активи станом на 31.12.2015 року у товариствi вiдсутнi.
Грошовi кошти та їх еквiваленти станом на 31.12.2015 року в нацiональнiй валютi складали 2964 тис. грн., що включають:
На 31.12.14, тис.грн. На 31.12.14., тис.грн
Депозити 2890 3200
Грошовi кошти в касi 0,5 1
Грошовi кошти в банку, гривневий 73,5 43
Облiк запасiв проводився у вiдповiдностi до вимог МСБО 2 «Запаси».
Склад витрат та порядок розподiлу загальновиробничих витрат проведенi в основному у вiдповiдностi до вимог облiку витрат до МСБО 32 i МСБО 39. В товариствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат вiдповiдає обранiй облiковiй полiтицi.
Облiк дебiторської заборгованостi ведеться у вiдповiдностi до вимог МСБО 32 i МСБО 39.
Перевiрка правильностi нарахування та сплати податкових платежiв та зборiв не проводилась.
Данi синтетичного облiку оборотних активiв вiдповiдають даним звiтностi Товариства.
Бухгалтерський облiк зобов?язань вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Думка аудиторiв вiдносно зобов’язань товариства умовно – позитивна.
Пасив Балансу Товариства станом на 31.12.2015 року складає 6 407 тис. грн.
Власний капiтал Товариства станом на 31.12.2015 року складає 6 245 тис. грн., в тому числi:
- статутний капiтал – 143 тис. грн.;
- резервний капiтал — 135 тис. грн.;
- нерозподiлений прибуток - 5967 тис. грн.
Довгостроковi зобов?язання та забезпечення станом на 31.12.2015 року у товариствi вiдсутнi.
Поточнi зобов'язання - 162 тис. грн., в тому числi: кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 11 тис. грн., поточнi зобов'язання за розрахунками: з бюджетом -21 тис. грн., iншi поточнi зобов'язання - 130 тис. грн.
Облiк кредиторської заборгованостi ведеться у вiдповiдностi до вимог МСБО 32 i МСБО 39.
Данi синтетичного облiку зобов'язань вiдповiдають даним звiтностi Товариства.
Аудитори зауважують, що забезпечення майбутнiх витрат i платежiв Товариством не нараховується.
Сплата Статутного капiталу
Розмiщення акцiй при приватизацiї було проведено згiдно наказу районного вiддiлення ФДМУ вiд 11.4.2002 року № 0906/115 та плану розмiщення акцiй за приватизацiйнi майновi сертифiкати та компенсацiйнi сертифiкати.
Закiнчення процесу приватизацiї засвiдчено наказом № 09-06/239 регiональним вiддiленням ФДМУ вiд 15.08.2002 року.
Заявлений та сформований Статутний капiтал становить 143035,95 грн, який подiлений на 2 860 719 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн. кожна мiж 292 акцiонерами. З них 291 акцiонерiв - фiзичнi особи i одна юридична особа – номiнальний утримувач .
Станом на 31.12.2015 року Статутний капiтал Товариства сформовано повнiстю.
Розподiл акцiй мiж акцiонерами наведено в таблицi:
Частка в статутному капiталi
Акцiонери Кiлькiсть акцiй Сума, грн.. Частка у стат. капiталi %
ЮРИДИЧНI ОСОБИ :
1.Державна акцiонерна компанiя, 01601, м.Київ, пров Музейний,12
92290
4614,5
3,23
ФIЗИЧНI ОСОБИ 292 2768429 138421,45 96,77
Всього 2860719 143035,95 100,00
Думка аудитора вiдносно сплати Статутного капiталу - Статутний капiтал сплачений повнiстю майновими сертифiкатами та грошовими коштами. Думка аудитора вiдносно сплати Статутного капiталу - Статутний капiтал сплачений повнiстю .
На думку аудиторiв статтi роздiлу першого пасиву балансу справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю про власний капiтал Товариства станом на 31.12.2015 року.
Зобов’язання з виплат працiвникам
Станом на 31.12.2015 року заборгованiсть по виплатi заробiтної плати пiдприємства вiдсутня.
Процентнi кредити та позики
Станом на 31.12.2015 року вiдсутнi процентнi кредити та позики.
Операцiї з пов’язаними особами
На протязi року не представленi документи, якi пiдтверджують наявнiсть операцiй з пов’язаними особами. Однак у товариствi вiдбулось виплата заробiтної плати директору товариства, що на думку аудитора є несуттєвою.

Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Станом на 31.12.2015 року чистi активи ПАТ «Мукачiвське ПМТП IЕП» складають:
Рядок Назва Сума на кiнець звiтного перiоду, тис. грн.
1. АКТИВИ
1.2 Необоротнi активи 953
1.3 Оборотнi активи 5454
1.4 Витрати майбутнiх перiодiв -
1.5. Необоротнi активи а групи вибуття -
1.6 Усього активи 6407
2. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
2.1 Довгостроковi зобов'язання -
2.2 Поточнi зобов'язання 162
2.3 Забезпечення наступних виплат i платежiв -
2.4 Доходи майбутнiх перiодiв -
2.5 Усього зобов'язань 162
3. ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1.6 - рядок 2.5) 6 245
4. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ, у тому числi: 143
4.1 Неоплачений капiтал -
4.2 Вилучений капiтал -
5. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих ак- 6 102
тивiв та статутним капiталом (р.3-р.4)
Таким чином, станом на 31.12.2015 року чистi активи ПАТ «Мукачiвське ПМТП IЕП» дорiвнюють — 6 245 тис. грн., що бiльше розмiру Статутного капiталу Товариства на 6 102 тис. грн., тобто на суму нерозподiленого прибутку i резервного капiталу Товариства.
Товариством по пiдсумках 2015 року витриманi вимоги законодавства вiдповiдностi вартостi чистих активiв та власного капiталу.
Думка аудитора вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства умовно – позитивна.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
Фiнансовi результати по наслiдках господарської дiяльностi визначенi у вiдповiдностi до вимог Наказу Мiнiстерства Фiнансiв України вiд 30.11.99 р. № 291 «Про затвердження Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про його застосування».
Перевiркою пiдтверджується , що по наслiдках господарської дiяльностi ПАТ за 2015 рiк отримало 522 тис. грн. прибутку. З наростаючим пiдсумком станом на 31.12.2015 року невикористанi прибутки досягли 5967 тис. грн., що пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку.
На протязi 2015 року основний дохiд був одержаний вiд нарахованих вiдсоткiв на депозитних рахунках у сумi 485тис. грн., а також вiд доходiв вiд реалiзацiї — 1980 тис. грн.
Облiк доходiв вiдповiдає МСБО 18 «Доход». За 2015 р. за даними бухгалтерського облiку отримано доход у сумi 3153 тис. грн. (без урахування ПДВ), i понесенi витрати у сумi 2631 тис. грн., у тому числi вiд:

Дохiд вiд реалiзацiї, товарiв, робiт послуг 1980
Собiвартiсть реалiзацiї (455)
Прибуток (збиток) 1525
Адмiнiстративнi витрати (922)
Iншi операцiйнi доходи 688
Iншi операцiйнi витрати (1231)
Прибуток (збиток) вiд операцiйної дiяльностi (1465)
Iншi доходи 0
Iншi витрати (23)
Iншi фiнансовi доходи 485
Iншi фiнансовi витрати (0)
Податок на прибуток iншi вирах.з доходу (0)

Прибуток / (збиток) за перiод 522
Податок на прибуток пiдприємством не нараховувалось, у зв?язку з тим, що воно є платником єдиного податку 3 групи за ставкою 2% з оплатою ПДВ, i за 2015рiк нараховано i оплачено єдиного податку 62 тис. грн.
Таким чином, за наслiдками фiнансово-господарської дiяльностi за 2015 р. Пiдприємством отримано прибуток у сумi 522 тис. грн., який визначено у вiдповiдностi до вимог норм дiючого законодавства України. Станом на 31.12.2015 року нерозподiлений прибуток склав 5967 тис. грн., що пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку.
Думка аудиторiв щодо визначення обсягу фiнансового результату умовно-позитивна.
Дотримання вимог лiквiдностi .

Фiнансовий стан пiдприємства характеризується наступними показниками платоспроможностi та фiнансової стабiльностi:
Показники фiнансового стану ПАТ «Мукачiвське ПМТП IЕП»
№ п/п Показники Значення показника станом на Нор-матив
31.12.2014 р. На 31.12.2015 р.
I. Аналiз лiквiдностi пiдприємства
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi





0,25-0,5
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття)



1,0-2,0
II. Аналiз фiнансової стiйкостi пiдприємства
3.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi



0,25-0,5
4. Коефiцiєнт структури капiталу


0,5-1,0
5. Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами


Бiльше 0,1
III. Аналiз рентабельностi
6 Коефiцiєнт рентабельностi активiв



Збiль-шення
Коефiцiєнти абсолютної 20,02 лiквiдностi свiдчить про достатнiсть коштiв на розрахунковому рахунку для своєчасного погашення корострокових поточних зобов’язань на кiнець року.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 33,67 пiдтверджує достатнiсть оборотних коштiв необхiдних з метою погашення кредиторської короткострокової заборгованостi за рахунок накопичення коштiв i вкладення їх на депозитнi рахунки.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,975 при нормативi 0,25-0,5 свiдчить про незалежнiсть товариства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування господарської дiяльностi. Тому що, станом на 31.12.2015 року наявний власний капiтал повнiстю забезпечений накопиченими необоротними i оборотними активами .
Коефiцiєнт структури капiталу 0,026 характеризує фiнансову стiйкiсть пiдприємства i показує, яка величина залученого капiталу припадає на одну гривню власного капiталу, тобто на 1 гривню власного капiталу припадає 0,026 залучених коштiв. Це свiдчить про достатнiй рiвень забезпечення товариства власними оборотними засобами i незалежнiсть вiд залученого капiталу. Тому що наявний власний капiтал значно перевищує наявну короткострокову кредиторську заборгованiсть, яка визначилась станом на 31.12.2015 року.
Коефiцiєнт покриття власними оборотними засобами 32,67 свiдчить про забезпеченiсть власними оборотними засобами.
Коефiцiєнт рентабельностi активiв 0,085 показує спiввiдношення фiнансового результату вiд господарської дiяльностi до активiв товариства. Пiдсумки госпдiяльностi свiдчать про рентабельнiсть використання активiв .
Думка аудитора, що таке положення забезпечує фiнансову незалежнiсть ПАТ i зменшує ризик кредиторiв по вiдношенню по довгострокових, так i по поточних зобов’язаннях .
Протягом 2015 року фiнансовий стан Пiдприємства у порiвняннi з 2014 роком полiпшився, i товариство є платоспроможним, про що свiдчать коефiцiєнти загальної та абсолютної лiквiдностi та покриття зобов'язань власним капiталом.
На думку аудиторiв, фiнансовий стан фонду стабiльний, пiдприємство має достатньо власнi кошти для ведення дiяльностi.
Думка аудиторiв, що таке положення забезпечує фiнансову незалежнiсть ПАТ i зменшує ризик кредиторiв по вiдношенню як по довгострокових так i по поточних зобов’язаннях.
Iпотечне покриття iпотечних облiгацiй
На протязi 2015 року iпотечнi облiгацiї вiдсутнi.
Забезпечення випуску цiнних паперiв вiдповiдно до законодавства України
Товариство у 2015 роцi не проводило випуск цiнних паперiв.
Стан виконання зобов’язань за борговими та iпотечними цiнними паперами.
У вiдповiдностi до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI ( роздiл IV ст.20 п.2) для переведення випуску акцiй в бездокументарну форму вибрано :
- депозитарiй- кореспондент : ПАТ „ Нацiональний депозитарiй України”, м.Київ, 01001, вул. Грiнченка, 3
- зберiгач – ТОВ «Фiнансова компанiя «Захiдна iнвестицiйна група» м.Iвано-Франкiвськ, 01001, площа мIцкевича, 6 офiс 5.
Активи недержавних пенсiйних фондiв
Вiдсутнi активи недержавних пенсiйних фондiв.
Розкриття iнформацiї про дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та вартiсть цiнних паперiв товариства.
Протягом 2015 року в товариствi не вiдбулись дiї, якi визначенi ст. 41 ЗУ «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 року за № 3480-IV зi змiнами та доповненнями.
Розкриття iнформацiї щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається разом з фiнансовою звiтнiстю
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв нами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю.
Виконання значних правочинiв
В ходi аудиту встановлено, що за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року вчинення значних правочинiв (на суму десять i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства) не здiйснювалося.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства проводилась вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi».
Пiд час аудиту ми не знайшли фактiв, тверджень про шахрайство, якi б могли привернути нашу увагу.
На нашу думку, заходи контролю, якi застосував та яких дотримувався управлiнський персонал компанiї для запобiгання й виявлення шахрайства, є вiдповiдними та ефективними.
Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених «Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)» затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 08.10.2013 року № 2187:
Метою виконання процедур щодо корпоративного управлiння, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1) Вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту;
2) Вiдповiдного подання iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства, який складається згiдно до Вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням комiсiї № 1591 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 05.02.2007 № 97/13364.
Формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства «Мукачiвське ПМТП IЕП» здiйснюється вiдповiдно до:
- Статуту, затвердженого 06.04.2012р.
- Рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол № 1/12 вiд 29.03.2012 року).
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- Загальнi збори акцiонерiв;
- Наглядова рада;
- Директор;
- Ревiзiйна комiсiя.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» — до 30 квiтня.
Протягом звiтного року директор здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
1) Прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту;
2) «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння», наведена у рiчному фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Комiсiї № 1591 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 05.02.2007 за № 97/13364.
Директор ПП АФ «Бухгалтерiя i Аудит» Г.Й.Попович

д/н

д/н

д/н