| |
Дата розміщення: 26.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ПП Аудиторська фiрма "Бухгалтерiя i аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
38325074 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Закарпатська область, Берегiвський район, 90233 с.Яношi, вул.Шевченко, 15 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4531, 27.09.2012 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО АУДИТОРСЬКА ФIРМА «БУХГАЛТЕРIЯ I АУДИТ»
Свiдоцтво суб?єкта аудиторської дiяльностi № 4531 вiд 27 вересня 2012 року термiн дiї до 27 вересня 2017 року
Свiдоцтво контролю якостi аудиторських послуг № 502
вiд 31.10.2014р. термiн дiї 31.12.2019р.
Член ВПГО “Спiлка аудиторiв України”
Член федерацiї професiйних бухгалтерiв i аудиторiв України
Закарпатська область, Берегiвський район, 90233 с.Яношi, вул.Шевченко, 15
Код 38325074 р/р 26008001263752 в Укрексiмбанку м.Ужгород
МФО 312226
Тел.:050-291-5425
E-mail: buhiaudit@mail.ru
Веб сторiнка: www.buh-audit.uz.ua
Вих. № «2» вiд «29» лютого 2016р. м.Мукачево
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МУКАЧIВСЬКЕ ПIДПРИЄМСТВО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОГО ПОСТАЧАННЯ IМОПРТНОЮ ТА ЕКСПОРТНОЮ ПРОДУКЦIЄЮ»
за 2015 рiк
м.Мукачево 29 лютого 2016 року
Цей аудиторський висновок адресується:
• Керiвництву для подання нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку;
• Керiвництву ПАТ «Мукачiвське ПМТПIЕП»»;
• Власникам цiнних паперiв ПАТ «Мукачiвське ПМТПIЕП».
№ п/п ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА
1 Повна назва Публiчне акцiонерне товариство «Мукачiвське пiдприємство матерiально-технiчного постачання iмпортною та експортною продукцiєю»
2 Код за ЄДРПОУ 02127549
3 Мiсцезнаходження 89600, Закарпатська обл., м. Мукачево,
вул. I.Франка бiчна ,46
4 Дата реєстрацiї 13 квiтня 1994 року розпорядженням № 92 Мукачiвського мiськвиконкому
5 Дати внесення змiн до установчих документiв 18 березня 1998 року № 186 нова редакцiя
01 червня 2005 року реєстрацiйний номер 13231050001000046; нова редакцiя 11 жовтня 2010 року реєстр номер 13231050009000046; нова редакцiя 06 квiтня 2012 року розпорядженнями Мукачiвського мiськвиконкому
6 Основнi види дiяльностi Неспецiалiзована оптова торгiвля; оптова торгiвля хiмiчними продуктами; iншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах; роздрiбна торгiвля телекомунiкацiйним устаткуванням у спецiалiзованих магазинах; вантажний автомобiльний транспорт; надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна.
7 Кiлькiсть засновникiв Держава в особi Закарпатського регiонального вiддiлення фонду Державного майна України.
8 Частка засновника у статутному капiталi
0,00
9 Мiсцезнаходження засновника 88000, Закарпатська область, м.Ужгород, вул.Собранецька,60, тел.3-71-93
10 Телефон (0 231) 2-34-59
До перевiрки представленi наступнi документи: Статут товариства, головна книга за 2015 рiк, фiнансова звiтнiсть (баланс, звiт про фiнансовi результати, звiт про власний капiтал, звiт про рух грошових коштiв) за 2015 рiк, облiк руху основних фондiв, нарахування амортизацiйних вiдрахувань, журнали-ордера, накопичуючi вiдомостi по окремих бухгалтерських рахунках, аналiз окремих бухгалтерських рахункiв.
ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Мукачiвське ПМТП IЕП» (код ЄДРПОУ 02127549; мiсцезнаходження: юридична адреса: м. Мукачево, вул. Iвана Франка бiчна, 46, фактична адреса: спiвпадає з юридичною, дата державної реєстрацiї 13 квiтня 1994 року), що додається, яка складається з балансу станом на 31 грудня 2015 року та вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за рiк, який закiнчився цiєю датою, а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток.
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням концептуальної основи спецiального призначення, що ґрунтується на застосуваннi вимог МСФЗ.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi згiдно з вищезазначеною концептуальною основою спецiального призначення, описаною в примiтцi до рiчної фiнансової звiтностi. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Пiдставою для проведення аудиторської перевiрки є:
- Закон України “Про аудиторську дiяльнiсть” вiд 22.04.1993 року № 3125-ХII iз змiнами та доповненнями внесеними Законами України вiд 14.03.1995 року № 81/95-ВР, вiд 02.02.1996 року № 54/96-ВР; вiд 15.05.2003 р. № 762-IV, вiд 24.06.2004 року № 1863-IV; вiд 06.07.05 року № 2738-IV; вiд 15.12.2005 р. № 3202-IV, вiд 19.01.2006 р. № 3370-IV; вiд 14.09.06 року № N140-V;
- Вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту № 700 «Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення» , № 701 «Модифiкацiя висновку незалежного аудитора», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 720 «Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти»;
- Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України «Про затвердження положення щодо пiдготовки Аудиторських висновкiв, яка подаються до Державної комiсiї цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку» вiд 19.12.2006 року № 1591, зареєстрованого в Мiн?юстi 05.02.2007 року; рiшення Держкомiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 31.01.2008 року № 69.
- Рiшення НКЦПФРУ «Про затвердження вимог до аудиторського висновку, що подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку у складi документiв для реєстрацiї випуску, випуску та проспекту емiсiї окремих видiв цiнних паперiв, звiту про результати розмiщення акцiй (крiм цiнних паперiв iнститутiв спiльного iнвестування )» вiд 08.10.2013 № 2187;
- Вимог Закону України № 996-ХIV вiд 16.07.1999 року «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» iз змiнами та доповненнями внесеними Законами України;
- Вимог Цивiльного Кодексу України, Господарського Кодексу України.
Для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i розкриття фiнансової звiтностi аудитором виконанi наступнi процедури:
- Iнформацiї про вiдповiднiсть облiку активiв вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку;
- Iнформацiї про зобов’язання вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку;
- Iнформацiя про власний капiтал;
- Вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства;
- Сплати Товариством статутного капiталу у встановленi законодавством термiни;
- Iнформацiї щодо обсягу фiнансового результату;
- Iнформацiї про дiї, що вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства та привести до значної змiни вартостi цiнних паперiв.
Проведенi аудиторами процедури перевiрки не ставили мету проведення повної та суцiльної перевiрки системи внутрiшнього контролю для визначення всiх можливих недолiкiв.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки:
Аудитори не спостерiгали за проведенням iнвентаризацiї активiв (необоротних активiв) ПАТ «Мукачiвське ПМТП IЕП» станом на 01 листопада 2015 року чи на другу дату (однак цю процедуру на пiдприємствi виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру згiдно МСА; наказ на проведення iнвентаризацiї № 20 вiд 30 жовтня 2015 року) оскiльки ця дата передувала призначенню аудиторської перевiрки внаслiдок чого виникає обмеження в обсязi роботи аудиторiв, у зв?язку чим не можемо висловити безумовно-позитивну думку вiдносно всiх показникiв фiнансової звiтностi товариства. Однак вiдмiчене обмеження має незначний вплив на рiчну фiнансову звiтнiсть i на стан справ в цiлому.
Умовно-позитивна думка:
Аудиторська фiрма, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», вважає, що фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2015 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення.
Прийнята полiтика бухгалтерського облiку та її незмiннiсть в основному вiдповiдає вимогам законодавчих та нормативних актiв. Фiнансова звiтнiсть складена за дiйсними облiковими даними i в цiлому достовiрно вiдображає фактичне фiнансове становище на 31.12.2015 року по результатах операцiй за перiод з 01.01.2015 року до 31.12.2015 року.
Фiнансовий стан товариства станом на 31.12.2015 року умовно – позитивний.
Пояснювальний параграф
Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, привертаємо увагу на той факт, що, незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, якi вживаються Урядом України з метою пiдтримки пiдприємництва, iснує невизначенiсть щодо впливу зовнiшнiх та внутрiшнiх факторiв на стабiльнiсть дiяльностi Товариства.
Ми не маємо змоги передбачити можливi майбутнi змiни у цих умовах та їх вплив на фiнансовий стан Товариства.
Додатком до цього звiту (висновку аудитора) є зведенi фiнансовi показники товариства, якi є невiд?ємною частиною даного звiту.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Номер свiдоцтва про державну реєстрацiю та дата видачi свiдоцтва Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи
серiї ААВ № 224575; Мiсце проведення державної реєстрацiї: Берегiвська районна державна адмiнiстрацiя Закарпатської областi; Код за ЄДРПОУ 38325074; Дата проведення державної реєстрацiї 22.08.2012 року; Номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР 1 309 102 0000 000769
Мiсцезнаходження (КОАТУУ) 90233, Україна, Закарпатська область, с. Яношi, Шевченко, 15
Телефон, тел./факс 050-291-5425
Електронна адреса
Web - сторiнка buhiaudit@mail.ru
www.buh-audit.uz.ua
Назва, номер, дата видачi та термiн дiї Свiдоцтво суб?єкта аудиторської дiяльностi № 4531 № 4531 вiд 27 вересня 2012 року термiн дiї до 27 вересня 2017 року затвердженої рiшенням Аудиторської Палати України № 257/3 вiд 27.09.2012р. Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 502 вiд 30.10.2014 р. термiн дiї до 31.12.2019р.
Основнi вiдомостi про аудиторiв, якi брали участь в аудиторськiй перевiрцi
1 Номер, серiя, дата видачi та термiн дiї сертифiката аудитора Попович Габрiєлла Йосипiвна, сертифiкат аудитора № 006918, вiд 26.04.2012 р. термiн дiї до 26.04.2017 року, Рiшення АПУ № 249/3 вiд 26.04.2012 р.
Директор ПП АФ «Бухгалтерiя i Аудит» Г.Й.Попович
Сертифiкат аудитора № 006918
виданий рiшенням АПУ № 249/3
вiд 26 квiтня 2012 року термiн дiї до 26 квiтня 2017 року.
29 лютого 2016 року.
м.п.
90233, Україна, Закарпатська область,
Берегiвський район, с. Яношi, Шевченко, 15
Телефон: 050-291-5425
Е-mail: buhiaudit@mail.ru
Веб-сторiнка: www.buh-audit.uz.ua
ПП АФ «БУХГАЛТЕРIЯ I АУДИТ»
Цей аудиторський звiт (висновок) складено в трьох оригiнальних примiрниках, з яких перший та другий примiрник отримано замовником 29 лютого 2016 року, а третiй знаходиться в справах аудиторської фiрми ПП АФ «Бухгалтерiя i Аудит».
Керiвник____________Качур О.С.
Головний бухгалтер _______________________Шмiляк Г.С.
ЗВЕДЕНI ФIНАНСОВI ПОКАЗНИКИ ПАТ «МУКАЧIВСЬКИЙ ПМТП IЕП» ЗА 2015 РIК.
РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ В ПIДПРИЄМСТВI
Органiзацiя i методологiя бухгалтерського облiку в цiлому вiдповiдає вимогам Закону України № 996-ХIV вiд 16.07.1999 р. «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», iз змiнами та доповненнями внесеними до Закону України., затвердженими Мiжнародними стандартам бухгалтерського облiку та iншими1 нормативними документам з питань органiзацiї бухгалтерського облiку в Українi. Обрана облiкова полiтика обумовлена в Наказi «Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкової полiтики» вiд 31.12.2013 р. № 44 (далi по тексту – Наказ № 44), протягом звiтного перiоду була незмiнною.
Перед складанням рiчної фiнансової звiтностi для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку Пiдприємством проведено iнвентаризацiю активiв i зобов'язань вiдповiдно до Iнструкцiї про iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв, затвердженого Наказом МФУ вiд 02.09.2014 р. № 879, Порядку подання фiнансової звiтностi, затвердженого Постановою КМУ вiд 28.02.2000 р. № 419 та наказу по Пiдприємству про проведення щорiчної iнвентаризацiї вiд 28.11.2013 р. № 9.
Статистична, фiнансова та податкова звiтнiсть складались та надавались до вiдповiдних державних органiв своєчасно.
Об?єкт облiку Прийнятi способи та методи облiку
Основнi засоби Вартiсний критерiй вiднесення до основних засобiв бiльше 2500 гривень
Амортизацiя основних засобiв Метод амортизацiї — передбачений податковим законодавством (прямолiнiйний). Лiквiдацiйна вартiсть не розраховується та з метою амортизацiї приймається рiвне нулю.
Запаси На дату балансу визначається за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї.
Дебiторська заборгованiсть Пiсля первiсного визнання оцiнювати за амортизованою собiвартiстю, iз застосуванням ме¬тоду ефективного вiдсотка.
Забезпечення Визнавати забезпечення коли iснує ймовiрнiсть того, що погашення зобов’язання вимагатиме виб¬уття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцi¬нити суму зобов’язання
- Межа iстотностi встановлена у розмiрi 100 грн.
- Тривалiсть операцiйного циклу становить 1 рiк
Розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до встановлених мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку:
Актив Балансу Товариства станом на 31.12.2015 року складає 6 407тис. грн.
Роздiл 1. Необоротнi активи - 953 тис. грн., в тому числi основнi засоби: первiсна вартiсть – 3 227 тис. грн., залишкова вартiсть – 953 тис. грн., знос – 2 274 тис. грн., рiвень зносу досяг 70,5 %.
За даними бухгалтерського облiку нематерiальнi активи та довгостроковi фiнансовi iнвестицiї вiдсутнi.
Облiк основних засобiв в основному вiдповiдають критерiям визнання за МСБО 16 «Основнi засоби».
Роздiл 2. Оборотнi активи – 5 454 тис. грн., в тому числi: виробничi запаси – 1386тис. грн., готова продукцiя 1361 тис. грн., дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (за чистою реалiзацiйною вартiстю) - 143 тис. грн., (слiд вiдмiтити, що створено резерв сумнiвних боргiв у сумi 22 тис. грн., тобто первiсна вартiсть дебiторської заборгованостi становить 165 тис. грн.), дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом —7 ,0 тис. грн., за виданими авансами— 4 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 670 тис. грн., iншi оборотнi активи станом на 31.12.2015 року у товариствi вiдсутнi.
Грошовi кошти та їх еквiваленти станом на 31.12.2015 року в нацiональнiй валютi складали 2964 тис. грн., що включають:
На 31.12.14, тис.грн. На 31.12.14., тис.грн
Депозити 2890 3200
Грошовi кошти в касi 0,5 1
Грошовi кошти в банку, гривневий 73,5 43
Облiк запасiв проводився у вiдповiдностi до вимог МСБО 2 «Запаси».
Склад витрат та порядок розподiлу загальновиробничих витрат проведенi в основному у вiдповiдностi до вимог облiку витрат до МСБО 32 i МСБО 39. В товариствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат вiдповiдає обранiй облiковiй полiтицi.
Облiк дебiторської заборгованостi ведеться у вiдповiдностi до вимог МСБО 32 i МСБО 39.
Перевiрка правильностi нарахування та сплати податкових платежiв та зборiв не проводилась.
Данi синтетичного облiку оборотних активiв вiдповiдають даним звiтностi Товариства.
Бухгалтерський облiк зобов?язань вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Думка аудиторiв вiдносно зобов’язань товариства умовно – позитивна.
Пасив Балансу Товариства станом на 31.12.2015 року складає 6 407 тис. грн.
Власний капiтал Товариства станом на 31.12.2015 року складає 6 245 тис. грн., в тому числi:
- статутний капiтал – 143 тис. грн.;
- резервний капiтал — 135 тис. грн.;
- нерозподiлений прибуток - 5967 тис. грн.
Довгостроковi зобов?язання та забезпечення станом на 31.12.2015 року у товариствi вiдсутнi.
Поточнi зобов'язання - 162 тис. грн., в тому числi: кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 11 тис. грн., поточнi зобов'язання за розрахунками: з бюджетом -21 тис. грн., iншi поточнi зобов'язання - 130 тис. грн.
Облiк кредиторської заборгованостi ведеться у вiдповiдностi до вимог МСБО 32 i МСБО 39.
Данi синтетичного облiку зобов'язань вiдповiдають даним звiтностi Товариства.
Аудитори зауважують, що забезпечення майбутнiх витрат i платежiв Товариством не нараховується.
Сплата Статутного капiталу
Розмiщення акцiй при приватизацiї було проведено згiдно наказу районного вiддiлення ФДМУ вiд 11.4.2002 року № 0906/115 та плану розмiщення акцiй за приватизацiйнi майновi сертифiкати та компенсацiйнi сертифiкати.
Закiнчення процесу приватизацiї засвiдчено наказом № 09-06/239 регiональним вiддiленням ФДМУ вiд 15.08.2002 року.
Заявлений та сформований Статутний капiтал становить 143035,95 грн, який подiлений на 2 860 719 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн. кожна мiж 292 акцiонерами. З них 291 акцiонерiв - фiзичнi особи i одна юридична особа – номiнальний утримувач .
Станом на 31.12.2015 року Статутний капiтал Товариства сформовано повнiстю.
Розподiл акцiй мiж акцiонерами наведено в таблицi:
Частка в статутному капiталi
Акцiонери Кiлькiсть акцiй Сума, грн.. Частка у стат. капiталi %
ЮРИДИЧНI ОСОБИ :
1.Державна акцiонерна компанiя, 01601, м.Київ, пров Музейний,12
92290
4614,5
3,23
ФIЗИЧНI ОСОБИ 292 2768429 138421,45 96,77
Всього 2860719 143035,95 100,00
Думка аудитора вiдносно сплати Статутного капiталу - Статутний капiтал сплачений повнiстю майновими сертифiкатами та грошовими коштами. Думка аудитора вiдносно сплати Статутного капiталу - Статутний капiтал сплачений повнiстю .
На думку аудиторiв статтi роздiлу першого пасиву балансу справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю про власний капiтал Товариства станом на 31.12.2015 року.
Зобов’язання з виплат працiвникам
Станом на 31.12.2015 року заборгованiсть по виплатi заробiтної плати пiдприємства вiдсутня.
Процентнi кредити та позики
Станом на 31.12.2015 року вiдсутнi процентнi кредити та позики.
Операцiї з пов’язаними особами
На протязi року не представленi документи, якi пiдтверджують наявнiсть операцiй з пов’язаними особами. Однак у товариствi вiдбулось виплата заробiтної плати директору товариства, що на думку аудитора є несуттєвою.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Станом на 31.12.2015 року чистi активи ПАТ «Мукачiвське ПМТП IЕП» складають:
Рядок Назва Сума на кiнець звiтного перiоду, тис. грн.
1. АКТИВИ
1.2 Необоротнi активи 953
1.3 Оборотнi активи 5454
1.4 Витрати майбутнiх перiодiв -
1.5. Необоротнi активи а групи вибуття -
1.6 Усього активи 6407
2. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
2.1 Довгостроковi зобов'язання -
2.2 Поточнi зобов'язання 162
2.3 Забезпечення наступних виплат i платежiв -
2.4 Доходи майбутнiх перiодiв -
2.5 Усього зобов'язань 162
3. ЧИСТI АКТИВИ (рядок 1.6 - рядок 2.5) 6 245
4. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ, у тому числi: 143
4.1 Неоплачений капiтал -
4.2 Вилучений капiтал -
5. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих ак- 6 102
тивiв та статутним капiталом (р.3-р.4)
Таким чином, станом на 31.12.2015 року чистi активи ПАТ «Мукачiвське ПМТП IЕП» дорiвнюють — 6 245 тис. грн., що бiльше розмiру Статутного капiталу Товариства на 6 102 тис. грн., тобто на суму нерозподiленого прибутку i резервного капiталу Товариства.
Товариством по пiдсумках 2015 року витриманi вимоги законодавства вiдповiдностi вартостi чистих активiв та власного капiталу.
Думка аудитора вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства умовно – позитивна.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
Фiнансовi результати по наслiдках господарської дiяльностi визначенi у вiдповiдностi до вимог Наказу Мiнiстерства Фiнансiв України вiд 30.11.99 р. № 291 «Про затвердження Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про його застосування».
Перевiркою пiдтверджується , що по наслiдках господарської дiяльностi ПАТ за 2015 рiк отримало 522 тис. грн. прибутку. З наростаючим пiдсумком станом на 31.12.2015 року невикористанi прибутки досягли 5967 тис. грн., що пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку.
На протязi 2015 року основний дохiд був одержаний вiд нарахованих вiдсоткiв на депозитних рахунках у сумi 485тис. грн., а також вiд доходiв вiд реалiзацiї — 1980 тис. грн.
Облiк доходiв вiдповiдає МСБО 18 «Доход». За 2015 р. за даними бухгалтерського облiку отримано доход у сумi 3153 тис. грн. (без урахування ПДВ), i понесенi витрати у сумi 2631 тис. грн., у тому числi вiд:
Дохiд вiд реалiзацiї, товарiв, робiт послуг 1980
Собiвартiсть реалiзацiї (455)
Прибуток (збиток) 1525
Адмiнiстративнi витрати (922)
Iншi операцiйнi доходи 688
Iншi операцiйнi витрати (1231)
Прибуток (збиток) вiд операцiйної дiяльностi (1465)
Iншi доходи 0
Iншi витрати (23)
Iншi фiнансовi доходи 485
Iншi фiнансовi витрати (0)
Податок на прибуток iншi вирах.з доходу (0)
Прибуток / (збиток) за перiод 522
Податок на прибуток пiдприємством не нараховувалось, у зв?язку з тим, що воно є платником єдиного податку 3 групи за ставкою 2% з оплатою ПДВ, i за 2015рiк нараховано i оплачено єдиного податку 62 тис. грн.
Таким чином, за наслiдками фiнансово-господарської дiяльностi за 2015 р. Пiдприємством отримано прибуток у сумi 522 тис. грн., який визначено у вiдповiдностi до вимог норм дiючого законодавства України. Станом на 31.12.2015 року нерозподiлений прибуток склав 5967 тис. грн., що пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку.
Думка аудиторiв щодо визначення обсягу фiнансового результату умовно-позитивна.
Дотримання вимог лiквiдностi .
Фiнансовий стан пiдприємства характеризується наступними показниками платоспроможностi та фiнансової стабiльностi:
Показники фiнансового стану ПАТ «Мукачiвське ПМТП IЕП»
№ п/п Показники Значення показника станом на Нор-матив
31.12.2014 р. На 31.12.2015 р.
I. Аналiз лiквiдностi пiдприємства
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi
0,25-0,5
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття)
1,0-2,0
II. Аналiз фiнансової стiйкостi пiдприємства
3.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi
0,25-0,5
4. Коефiцiєнт структури капiталу
0,5-1,0
5. Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами
Бiльше 0,1
III. Аналiз рентабельностi
6 Коефiцiєнт рентабельностi активiв
Збiль-шення
Коефiцiєнти абсолютної 20,02 лiквiдностi свiдчить про достатнiсть коштiв на розрахунковому рахунку для своєчасного погашення корострокових поточних зобов’язань на кiнець року.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 33,67 пiдтверджує достатнiсть оборотних коштiв необхiдних з метою погашення кредиторської короткострокової заборгованостi за рахунок накопичення коштiв i вкладення їх на депозитнi рахунки.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,975 при нормативi 0,25-0,5 свiдчить про незалежнiсть товариства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування господарської дiяльностi. Тому що, станом на 31.12.2015 року наявний власний капiтал повнiстю забезпечений накопиченими необоротними i оборотними активами .
Коефiцiєнт структури капiталу 0,026 характеризує фiнансову стiйкiсть пiдприємства i показує, яка величина залученого капiталу припадає на одну гривню власного капiталу, тобто на 1 гривню власного капiталу припадає 0,026 залучених коштiв. Це свiдчить про достатнiй рiвень забезпечення товариства власними оборотними засобами i незалежнiсть вiд залученого капiталу. Тому що наявний власний капiтал значно перевищує наявну короткострокову кредиторську заборгованiсть, яка визначилась станом на 31.12.2015 року.
Коефiцiєнт покриття власними оборотними засобами 32,67 свiдчить про забезпеченiсть власними оборотними засобами.
Коефiцiєнт рентабельностi активiв 0,085 показує спiввiдношення фiнансового результату вiд господарської дiяльностi до активiв товариства. Пiдсумки госпдiяльностi свiдчать про рентабельнiсть використання активiв .
Думка аудитора, що таке положення забезпечує фiнансову незалежнiсть ПАТ i зменшує ризик кредиторiв по вiдношенню по довгострокових, так i по поточних зобов’язаннях .
Протягом 2015 року фiнансовий стан Пiдприємства у порiвняннi з 2014 роком полiпшився, i товариство є платоспроможним, про що свiдчать коефiцiєнти загальної та абсолютної лiквiдностi та покриття зобов'язань власним капiталом.
На думку аудиторiв, фiнансовий стан фонду стабiльний, пiдприємство має достатньо власнi кошти для ведення дiяльностi.
Думка аудиторiв, що таке положення забезпечує фiнансову незалежнiсть ПАТ i зменшує ризик кредиторiв по вiдношенню як по довгострокових так i по поточних зобов’язаннях.
Iпотечне покриття iпотечних облiгацiй
На протязi 2015 року iпотечнi облiгацiї вiдсутнi.
Забезпечення випуску цiнних паперiв вiдповiдно до законодавства України
Товариство у 2015 роцi не проводило випуск цiнних паперiв.
Стан виконання зобов’язань за борговими та iпотечними цiнними паперами.
У вiдповiдностi до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI ( роздiл IV ст.20 п.2) для переведення випуску акцiй в бездокументарну форму вибрано :
- депозитарiй- кореспондент : ПАТ „ Нацiональний депозитарiй України”, м.Київ, 01001, вул. Грiнченка, 3
- зберiгач – ТОВ «Фiнансова компанiя «Захiдна iнвестицiйна група» м.Iвано-Франкiвськ, 01001, площа мIцкевича, 6 офiс 5.
Активи недержавних пенсiйних фондiв
Вiдсутнi активи недержавних пенсiйних фондiв.
Розкриття iнформацiї про дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та вартiсть цiнних паперiв товариства.
Протягом 2015 року в товариствi не вiдбулись дiї, якi визначенi ст. 41 ЗУ «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 року за № 3480-IV зi змiнами та доповненнями.
Розкриття iнформацiї щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається разом з фiнансовою звiтнiстю
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв нами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю.
Виконання значних правочинiв
В ходi аудиту встановлено, що за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року вчинення значних правочинiв (на суму десять i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства) не здiйснювалося.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства проводилась вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi».
Пiд час аудиту ми не знайшли фактiв, тверджень про шахрайство, якi б могли привернути нашу увагу.
На нашу думку, заходи контролю, якi застосував та яких дотримувався управлiнський персонал компанiї для запобiгання й виявлення шахрайства, є вiдповiдними та ефективними.
Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених «Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)» затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 08.10.2013 року № 2187:
Метою виконання процедур щодо корпоративного управлiння, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1) Вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту;
2) Вiдповiдного подання iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства, який складається згiдно до Вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням комiсiї № 1591 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 05.02.2007 № 97/13364.
Формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства «Мукачiвське ПМТП IЕП» здiйснюється вiдповiдно до:
- Статуту, затвердженого 06.04.2012р.
- Рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол № 1/12 вiд 29.03.2012 року).
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- Загальнi збори акцiонерiв;
- Наглядова рада;
- Директор;
- Ревiзiйна комiсiя.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» — до 30 квiтня.
Протягом звiтного року директор здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
1) Прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту;
2) «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння», наведена у рiчному фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Комiсiї № 1591 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 05.02.2007 за № 97/13364.
Директор ПП АФ «Бухгалтерiя i Аудит» Г.Й.Попович
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: